建設業の確定申告で使える勘定科目一覧と仕訳例

確定申告で帳簿をつける際、「これはどの科目に入れればいいのか」で迷う方は多いです。この記事では、建設業・一人親方がよく使う勘定科目と仕訳の書き方を一覧でまとめます。

売上（収入）の科目

科目	内容	例
売上高	工事の請負代金	○○工事 完工 請負金額300万円の入金
雑収入	本業以外の臨時収入	廃材の売却代金、補助金受取 等

消費税の申告（課税事業者の場合）では、売上高は税抜き金額で記録します。

経費（必要経費）の主な科目

工事に直接かかる費用

科目	内容	具体例
外注費	下請けへの支払い	職人・業者への発注代金
材料費	工事に使用する資材	木材・コンクリート・配管材料 等
工具器具備品	工具・小型機器の購入	ドリル・レーザー墨出し器（10万円未満）
消耗品費	消耗する部材・用品	砥石・ビス・養生テープ 等

10万円以上の工具・機器は「固定資産」として減価償却が必要です（青色申告で30万円未満は特例で一括経費算入できます）。

車両・交通費

科目	内容	具体例
車両費	仕事で使う車の維持費	車検費用・オイル交換・タイヤ代
燃料費	ガソリン代	仕事での移動・現場への往復
旅費交通費	交通費・宿泊費	電車・バス代、遠方の現場での宿泊
高速道路料金	ETCや料金所の利用	現場への移動・材料の仕入れ

プライベートでも使う車は、仕事で使う割合（按分）だけを経費にします。走行日誌をつけておくと按分の根拠になります。

保険・資格・教育

科目	内容	具体例
損害保険料	工事保険・賠償保険	工事賠償責任保険の保険料
保険料	労災・組合費	一人親方労災特別加入の保険料・組合費
研修費	資格・講習費用	技能講習・特別教育の受講料、テキスト代

事務・通信費

科目	内容	具体例
通信費	電話・インターネット	仕事用スマートフォンの通信料
事務用品費	事務消耗品	ボールペン・コピー用紙・印刷代
広告宣伝費	集客・宣伝	名刺印刷・チラシ・ウェブサービス利用料

その他

科目	内容	具体例
地代家賃	事務所・駐車場の賃料	現場事務所の賃料、資材置き場
雑費	他の科目に当てはまらない経費	現場のゴミ袋・清掃費 等（少額のもの）
租税公課	税金・公課	事業用車両の自動車税・印紙代

よくある仕訳例

① 工事代金の入金

（借方）普通預金 3,000,000  /  （貸方）売上高 3,000,000

② 外注業者への支払い

（借方）外注費 800,000  /  （貸方）普通預金 800,000

③ 材料費の購入（現金払い）

（借方）材料費 50,000  /  （貸方）現金 50,000

④ 車の燃料費（按分60%）

（借方）燃料費 6,000  /  （貸方）現金 10,000（ガソリン代10,000円のうち60%）

白色申告では複式簿記（借方・貸方）の記帳は不要です。収入・支出の記録だけで構いません。

科目の迷いを減らすコツ

「何のために使ったか」で考える：勘定科目は一度決めたら年間で統一することが重要です。同じ支出を年によって違う科目に入れると、年間比較ができなくなります。

迷ったら「雑費」より別科目に：「雑費」が多くなると税務調査で説明が難しくなります。できるだけ実態に合った科目を使うか、「消耗品費」「雑費」のいずれかに統一します。

まとめ

建設業の確定申告でよく使う勘定科目は、売上・外注費・材料費・車両費・損害保険料が中心です。科目を年間で統一し、領収書と対応させて記録することが基本です。科目に迷う場合は、税理士への相談が確実です。

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• 一人親方の帳簿づけ、何を記録すればいい？
• 白色申告と青色申告、一人親方はどっちがいい？

本記事は実務情報の提供を目的としたものです。個別の申告・経理処理については、税理士にご相談ください。